✅ Sí, al aguinaldo en México se le aplican impuestos según el ISR. Para calcular, resta la exención de 30 días de salario, y aplica la tabla de ISR vigente.
En México, al aguinaldo sí se le pueden descontar impuestos, pero existen reglas específicas sobre cómo aplicar estas deducciones. La Ley Federal del Trabajo establece un monto exento del pago de impuestos, por lo que sólo la cantidad que exceda ese límite está sujeta a gravámenes. Para calcular correctamente los impuestos sobre el aguinaldo, es importante entender el proceso y los límites fiscales aplicables.
En este artículo te explicaremos detalladamente cómo se calcula el impuesto sobre el aguinaldo en México, qué parte es exenta y cómo determinar el monto que debes pagar conforme a las disposiciones fiscales vigentes. Además, te daremos pasos claros y ejemplos prácticos para que puedas hacer el cálculo tú mismo.
¿Se le quitan impuestos al aguinaldo en México?
El aguinaldo es una prestación que reciben los trabajadores al finalizar el año y está regulado por el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo. Aunque es un ingreso, la autoridad fiscal establece que existe una cantidad exenta de ISR (Impuesto Sobre la Renta). Esto significa que no se pagará impuesto sobre una parte del aguinaldo, y solo la cantidad que exceda esta exención será gravada.
Actualmente, el monto exento es el equivalente a 30 veces el salario mínimo general diario vigente en el área geográfica donde se labore. Para 2024, el salario mínimo general diario en la mayor parte de México es de $207.44 pesos, por lo que el aguinaldo exento puede calcularse así:
- Monto exento aguinaldo = 30 x $207.44 = $6,223.20 pesos
Esto quiere decir que si tu aguinaldo es menor o igual a este monto, no pagarás impuestos por aguinaldo. Si el aguinaldo es mayor, la cantidad que exceda esos $6,223.20 sí estará sujeta al cálculo del ISR.
¿Cómo calcular los impuestos sobre el aguinaldo?
Para calcular el impuesto sobre el aguinaldo que exceda la cantidad exenta, se utiliza la tarifa del ISR aplicable a ingresos acumulables conforme a la Ley del ISR. El procedimiento es el siguiente:
- Determinar el monto total del aguinaldo recibido.
- Calcular la cantidad exenta (como vimos antes, 30 días de salario mínimo).
- Restar la cantidad exenta al total del aguinaldo para obtener el monto gravado.
- Aplicar la tabla o fórmula de cálculo del ISR para determinar el impuesto correspondiente sobre el monto gravado.
Ejemplo práctico de cálculo
Imaginemos que un trabajador recibe un aguinaldo de $10,000 pesos y su salario mínimo diario es $207.44:
- Monto exento: 30 x 207.44 = $6,223.20
- Exceso gravado: 10,000 – 6,223.20 = $3,776.80
- Aplicar ISR sobre los $3,776.80 excedentes según tabla de ISR mensual
El cálculo exacto dependerá de la tabla y subsidios vigentes, pero esta es la base para determinar el impuesto. Si deseas, te podemos mostrar la tabla del ISR mensual actualizada para 2024 y cómo hacer el cálculo paso a paso.
Tabla de ISR aplicable para personas físicas 2024 (ejemplo)
| Base gravable (pesos) | Cuota fija (pesos) | Por ciento para aplicar sobre el excedente |
|---|---|---|
| Hasta 7,735.00 | 0.00 | 1.92% |
| 7,735.01 a 65,651.07 | 148.51 | 6.40% |
En este caso, el excedente de $3,776.80 está dentro del primer rango (hasta 7,735 pesos), por lo que se aplicaría el 1.92% sobre el exceso más la cuota fija correspondiente (que es cero en este rango).
Recomendaciones para trabajadores y empleadores
- Verifica tu recibo de nómina para asegurarte que el cálculo del aguinaldo e impuestos sea correcto.
- Consulta el salario mínimo vigente en tu región, ya que varía por zona geográfica y año.
- Usa herramientas oficiales o software contable para el cálculo exacto del ISR sobre aguinaldo.
- Recuerda que el aguinaldo es un derecho y que debe pagarse antes del 20 de diciembre de cada año.
De esta forma, podrás conocer si te hicieron descuentos correctos y qué cantidad deberías recibir realmente en tu aguinaldo después de impuestos.
Impacto del aguinaldo gravado en la declaración anual de impuestos personales
Cuando hablamos del aguinaldo y su relación con el ISR (Impuesto Sobre la Renta), es importante entender cómo este influye directamente en tu declaración anual de impuestos personales. Más allá de ser un bonito extra navideño, este ingreso puede ser un factor decisivo para tu carga fiscal anual.
¿Cómo afecta el aguinaldo a tu declaración anual?
El aguinaldo es un ingreso que se considera gravable si supera el límite exento establecido por la ley. En México, el límite exento general para el aguinaldo es hasta 30 días de salario. Si tu aguinaldo excede ese monto, la parte que exceda estará sujeta a impuestos y deberá ser integrada a tu declaración anual.
Presentación en la declaración anual
- Salario exento: Los primeros 30 días de salario en aguinaldo no generan impuesto.
- Exceso gravable: La cantidad que exceda esos 30 días se incluye en los ingresos gravables.
- Declaración: En tu declaración anual, debes reportar tanto el salario como el aguinaldo excedente dentro de tu base gravable.
Efectos en el cálculo del ISR anual
Al sumar el exceso del aguinaldo a tus otros ingresos, puedes caer en un rango superior de la tarifa del ISR, lo que significa pagar más impuestos. Aquí un ejemplo para entenderlo mejor:
| Concepto | Monto (MXN) | Impacto fiscal |
|---|---|---|
| Salario anual | 300,000 | Base para cálculo anual |
| Aguinaldo (40 días de salario) | 40,000 | 10 días exceden, esos 10 días son gravables |
| Ingreso gravable total | 310,000 | Salario + excedente aguinaldo |
| ISR estimado | Variable según tablas | Aumenta por ingreso excedente |
¿Qué pasa si no declaras el aguinaldo gravado?
Olvidar incluir la parte gravable del aguinaldo en tu declaración anual puede provocar lo siguiente:
- Multas y recargos: La autoridad fiscal puede imponer sanciones por omisión de ingresos.
- Auditorías: Tu declaración puede ser cuestionada y revisada.
- Intereses: Pagos adicionales por atrasos en impuestos.
Tips para una declaración anual sin sorpresas
- Revisa tu recibo de nómina: Verifica que el aguinaldo haya sido reportado correctamente en tus percepciones.
- Consulta las tablas oficiales: El SAT publica tarifas y límites para evitar errores.
- Considera asesoría fiscal: Si tu aguinaldo o ingresos son complejos, un contador puede ayudarte a optimizar tu declaración.
Preguntas frecuentes
¿Está gravado el aguinaldo con impuestos en México?
¿Cuál es el monto exento para el aguinaldo en 2024?
¿Cómo se calcula el impuesto sobre el aguinaldo?
| Punto clave | Detalle |
|---|---|
| Definición de aguinaldo | Pago anual obligatorio equivalente a al menos 15 días de salario para trabajadores en México. |
| Monto exento para 2024 | 30 veces el salario mínimo diario vigente, variable según la región. |
| Cálculo del ISR | Se calcula aplicando la tarifa anual del ISR solo sobre la parte del aguinaldo que excede el límite exento. |
| Base para el cálculo del aguinaldo | Salario diario del trabajador multiplicado por los días de aguinaldo establecidos en el contrato o la ley. |
| Pago | Debe efectuarse antes del 20 de diciembre de cada año. |
| Trabajadores exentos de impuestos en el aguinaldo | Aquellos cuyo aguinaldo no exceda el monto exento señalado. |
| Reporte en declaraciones | El aguinaldo gravado debe reportarse en la declaración anual del trabajador. |
| Impacto del aguinaldo gravado | Puede aumentar la base gravable y el ISR a retener en el fin de año. |
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