✅ Aprende a hacer una factura por honorarios fácil: datos clave, formato oficial y ejemplo práctico para profesionales independientes. ¡Evita errores!
Hacer una factura por honorarios es un proceso sencillo pero fundamental para profesionales independientes y prestadores de servicios en México, ya que les permite documentar sus ingresos y cumplir con las obligaciones fiscales ante el SAT. La factura debe incluir datos específicos que acrediten la prestación del servicio y facilitar la deducción fiscal tanto para quien emite la factura como para quien la recibe.
En esta guía fácil y con ejemplo práctico, te explicaremos paso a paso cómo hacer una factura por honorarios, qué datos debes incluir y cómo emitirla correctamente para evitar errores comunes. Si eres freelancer, consultor o profesional independiente, este artículo te ayudará a entender y realizar este trámite sin complicaciones.
¿Qué es una factura por honorarios?
La factura por honorarios es un documento fiscal electrónico (CFDI) que los profesionales independientes emiten para comprobar la prestación de un servicio personal. Se diferencia de una factura tradicional porque está vinculada con actividades profesionales y no con la venta de productos.
Esta factura es obligatoria para cumplir con la normatividad del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y sirve para declarar ingresos y calcular impuestos como el ISR e IVA.
Datos que debe contener una factura por honorarios
Para que la factura tenga validez fiscal, es indispensable que incluya los siguientes elementos:
- Datos del emisor: Nombre completo, RFC, régimen fiscal.
- Datos del receptor: Nombre o razón social, RFC.
- Descripción del servicio: Detalle claro del servicio profesional prestado.
- Fecha de emisión: Día en que se genera la factura.
- Subtotal: Monto antes de impuestos.
- Desglose de impuestos: Generalmente IVA al 16%, retención de ISR si aplica.
- Total a pagar: Importe final que incluye impuestos.
- Uso del CFDI: Clave que especifica el uso del comprobante por parte del receptor.
¿Cómo hacer una factura por honorarios? Paso a paso
1. Genera tu factura electrónica desde un sistema autorizado
En México, la factura debe emitirse como un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Puedes usar el sistema gratuito del SAT o plataformas privadas autorizadas para generarla.
2. Ingresa tus datos fiscales completos
Llena tu información personal y fiscal con atención para evitar errores que puedan invalidar la factura.
3. Registra los datos del cliente o receptor
Es importante obtener el RFC y el nombre completo de la persona o empresa a la que estás facturando.
4. Describe detalladamente el servicio prestado
Escribe claramente en qué consistió el trabajo o servicio. Por ejemplo: «Asesoría jurídica especializada en derecho laboral».
5. Especifica el monto y los impuestos
Coloca el subtotal y aplica el impuesto al valor agregado (IVA) correspondiente, así como las retenciones de ISR si el servicio está sujeto a ellas.
6. Elige el método y forma de pago
Esto puede ser por transferencia, efectivo, tarjeta, etc. y debe coincidir con lo acordado con el cliente.
7. Revisa y timbra la factura
El sistema autorizado hará el timbrado fiscal que certifica la validez del comprobante.
Ejemplo de factura por honorarios
| Concepto | Datos |
|---|---|
| Emisor | Juan Pérez Gómez RFC: PEGJ800101XXX Régimen Fiscal: Personas Físicas – Actividad Profesional |
| Receptor | Empresa XYZ S.A. de C.V. RFC: XYZ123456789 |
| Descripción del Servicio | Consultoría en desarrollo de software |
| Fecha | 15 de junio de 2024 |
| Subtotal | $10,000.00 MXN |
| IVA (16%) | $1,600.00 MXN |
| ISR Retenido (10%) | -$1,000.00 MXN |
| Total | $10,600.00 MXN |
| Uso del CFDI | G03 – Gastos en general |
| Método de Pago | 01 – Efectivo |
Consejos para emitir facturas por honorarios correctamente
- Valida el RFC de tu cliente antes de emitir la factura para evitar rechazados.
- Utiliza un sistema CFDI confiable y actualizado para emitir facturas con validez fiscal.
- Conserva una copia digital y física de tus facturas para tu contabilidad.
- Estate atento a las retenciones para cumplir con las obligaciones de ISR e IVA.
- Consulta regularmente el portal del SAT para estar al día con cambios fiscales.
Requisitos legales y normatividad fiscal vigente para facturas por honorarios en México
Cuando hablamos de facturas por honorarios en México, entramos en un mundo donde la legalidad y la normatividad fiscal son las estrellas del espectáculo. Emitir una factura correcta no solo es cuestión de profesionalismo, sino de cumplir con las leyes del SAT (Servicio de Administración Tributaria), que son tan claras como un buen café mañanero.
¿Qué dice la ley?
Las facturas por honorarios están reguladas por:
- Código Fiscal de la Federación (CFF): Define las obligaciones fiscales de los contribuyentes.
- Resolución Miscelánea Fiscal: Actualiza las disposiciones y reglas para la facturación.
- Reglamento del Código Fiscal de la Federación: Complementa las reglas del CFF.
Documentos indispensables para emitir una factura:
- Certificado de sello digital (CSD): Para garantizar la autenticidad y validez del comprobante.
- RFC: Registro Federal de Contribuyentes tanto del emisor como del receptor.
- Uso del CFDI: Indicar el uso que le dará el cliente (por ejemplo, “Gastos en general”).
- Datos completos del emisor y receptor: Nombre, domicilio fiscal, régimen fiscal.
- Detalle claro de la prestación del servicio: Fecha, descripción y contraprestación.
Normatividad vigente que no puedes ignorar
| Norma | Descripción | Impacto en la factura |
|---|---|---|
| CFF | Regula los procedimientos fiscales y derechos de los contribuyentes. | Obliga a emitir comprobantes digitales por servicios profesionales. |
| Resolución Miscelánea Fiscal | Detalla reglas para facturación electrónica, retenciones y actualizaciones. | Pone los lineamientos para la correcta emisión y cobro. |
| Miscelánea Fiscal Anual | Incorpora actualizaciones fiscales anuales obligatorias. | Modifica requisitos y formatos según cada año fiscal. |
Retenciones y pagos provisionales
Un punto que muchos olvidan, pero que es crucial, es la obligación de practicar retenciones de impuestos al emitir facturas por honorarios. Así, el ISR (Impuesto Sobre la Renta) y el IVA (Impuesto al Valor Agregado) pueden ser retenidos parcialmente para su entero al SAT.
- Normalmente se retiene el 10% de ISR sobre el subtotal.
- Algunos casos requieren retención de IVA si el cliente es persona moral.
- El emisor debe considerar estas retenciones para hacer el cálculo de pago correcto.
Esto significa que tu factura debe incluir campos para detallar estas retenciones, ¡sin sorpresas para nadie!
Resumen rápido
- Usa tu Certificado de Sello Digital para firmar electrónicamente la factura.
- Incluye toda la información fiscal completa y actualizada.
- Considera las retenciones de impuestos para evitar problemas con el SAT.
- Sigue la normatividad vigente para no caer en multas o rechazos.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una factura por honorarios?
¿Cuándo debo emitir una factura por honorarios?
¿Qué datos debe contener una factura por honorarios?
| Punto Clave | Detalle |
|---|---|
| Requisitos para emitir factura | Contar con RFC activo, e.firma vigente y estar dado de alta ante el SAT como persona física con actividad profesional. |
| Formato | Se debe usar el formato CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) emitido desde el portal del SAT o software autorizado. |
| Conceptos a incluir | Descripción detallada del servicio prestado y su costo, tiempo de ejecución o periodos, si aplica. |
| Impuestos | Generalmente se añade IVA (16%) y se aplican retenciones de ISR e IVA según corresponda. |
| Contabilidad y declaración | Debe integrarse en la contabilidad para la declaración anual y pagos provisionales de impuestos. |
| Plazo para emitir factura | Se recomienda emitir a más tardar al momento de recibir el pago o dentro de las 72 horas siguientes. |
| Errores comunes | No incluir descripción clara, omitir el IVA o usar un CFDI no validado. |
| Ejemplo básico | Factura con datos del emisor, receptor, concepto, importe $5,000, IVA $800 y total $5,800. |
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